Как открыть бизнес в Сан-Марино: иммиграция для предпринимателей

16 октября 2019

Условия для иммиграции предпринимателей в Сан-Марино, перспективные направления, требования к компаниям, процедура регистрации юрлица и налоги для бизнеса… Самая важная информация для тех, кто хочет вести бизнес в Европе и на этом основании получить вид на жительство – в этом материале.

Почему Сан-Марино?

Сан-Марино находится в самом сердце Европы, на территории Италии. Это небольшая страна площадью всего 61 кв. км, с населением около 33,5 тысяч человек. Также это старейшее государство в Европе, сохранившее текущие границы, где до сих пор действует конституция, принятая в 16 веке.

До адриатического побережья Италии можно доехать на автомобиле всего за полчаса. Ближайшие международные аэропорты расположены в Римини и Болонье. В последний город, кстати, летают прямые регулярные рейсы Аэрофлота. Также из России в Сан-Марино можно добраться через аэропорты Милана, Вероны и Рима.

Официальным языком является итальянский, хорошо распространен английский. Главные отрасли в экономике – финансовый сектор, промышленность, сфера услуг и туризм. По уровню ВВП это одно из богатейших государств Европы со стабильной экономикой и минимальным уровнем безработицы.

Государство привлекает международных инвесторов низкими налоговыми ставками и развитым финансовым сектором. Для высокотехнологичных компаний и стартапов предоставляется льготное налогообложение. А налоговые резиденты Сан-Марино не платят налоги на доходы, полученные за пределами республики.

Иммиграция для предпринимателей

Владелец компании в Сан-Марино имеет право на получение вида на жительство по экономическим причинам. Для этого необходимо внести беспроцентный депозит в размере €150 тысяч на специальный счет в государственном банке.

Депозит можно направить на приобретение недвижимости двойного назначения – коммерческого и жилого. В ней регистрируется юридический адрес компании, а также место жительство генерального директора. Во-первых, это позволит снизить расходы на содержание бизнеса – нет необходимости платить €3 тысячи в год за юридический адрес. Во-вторых, на аренду личного жилья, от €1 тысячи в месяц в зависимости от количества членов семьи заявителя.

ВНЖ выдается бессрочно, карта обновляется каждые пять лет. Вид на жительство позволяет получить статус налогового резидента Сан-Марино при проживании свыше 183 дней и не платить налог на доходы от всех источников, расположенных за пределами страны.

Также этот статус позволяет эффективно структурировать и организовать наследование европейских активов. Это особенно актуально для стран с высокими налогами, например, Испании, Франции, где помимо существенного налога на наследство, есть еще и налог на богатство.

Особых требований к компаниям не предъявляется, она может не вести реальную коммерческую деятельность и не трудоустраивать местных сотрудников, однако владелец обязан поддерживать её функционирование – платить за бухгалтерское сопровождение, юридический адрес, если нет недвижимости в собственности, пополнять уставной капитал.

Для реально действующей компании выгодно нанять трёх местных сотрудников. Это позволит получить льготную ставку налога на прибыль – 8,5% вместо 17%. Однако это право, а не обязанность.

Инновационным компаниям, которые хотят зарегистрироваться в Сан-Марино и получить льготное налогообложение, придется показывать бизнес-план и доказывать инновационность правительству Сан-Марино. Расходы на регистрацию подобной фирмы составят около €100 тысяч. О льготном налогообложении инновационного бизнеса – рассказано ниже.

Какой бизнес открыть иностранцу

Иностранцы чаще всего открывают компании в сфере туризма, консалтинга. Эти фирмы можно зарегистрировать для получения ВНЖ, лицензии не требуются.

Очень перспективны направления инжиниринга, в частности здесь расположены инжиниринговые центры Ferrari и MV Agusta (спортивные мотоциклы), медицины, диагностики и реабилитации, IT сфера, финансовый сектор, активно развиваются технологии, в том числе и на основе блокчейна.

Также перспективно и производство продуктов питания. Сан-Марино не присоединилась к санкциям против России, что открывает масштабный рынок для местных производителей.

В последнее время активно регистрируются компании по владению и сдаче в аренду частных самолетов и вертолетов. С 2018 года, когда появилась подобная возможность, уже было зарегистрировано более 30 воздушных судов. В стране отсутствует НДС, а налог на воздушное транспортное средство взимается один раз при регистрации.

Ограничений к нерезидентам нет, но необходимо пройти процедуру due diligence, которая подразумевает полную проверку по всем европейским базам.

Лицензии на ведение бизнеса

Некоторые виды деятельности требуют лицензирования деятельности, например, компании в сфере медицины или по владению и сдаче в аренду частных самолётов и вертолётов. Стоимость лицензии зависит от сферы деятельности компании.

Формы собственности юрлиц в Сан-Марино

Самой простой и популярной формой регистрации компаний в Сан-Марино является Societ? a Responsabilit? Limitata (S.R.L.), аналог российского общества с ограниченной ответственностью. Уставной капитал составляет €26 тысяч, его необходимо внести через 30 дней после регистрации компании. Из устава выплачиваются все операционные расходы компании, включая юридический адрес и ежегодный аудит.

Серьёзному международному бизнесу и холдингам больше подойдет форма акционерного общества в Сан-Марино Societ? per Azioni (S.P.A). Устав ОАО составляет €76 тысяч, его также необходимо внести в течение 30 дней после регистрации.

Алгоритм регистрации компании

Чтобы зарегистрировать компанию, необходим личный визит заявителя в Сан-Марино для открытия банковского счёта. Для этого достаточно трёх рабочих дней. Перед приездом заявитель должен пройти проверку личности (due diligence) по европейским базам данных.

Например, заявитель мог получить штраф при путешествии на автомобиле по Европе и не знать об этом. Или пропустить уплату налога за свою европейскую недвижимость. Проверка позволяет об этом узнать и решить проблему ещё до подачи документов на получение ВНЖ.

В случае успешного прохождения проверки во время личного визита заявитель оформляет доверенность юристу, который занимается регистрацией компании в его отсутствие.

В течение месяца после регистрации компании заявитель должен перевести сначала на личный счёт, а потом на счёт компании уставной капитал в размере €26 тысяч, а в случае получения ВНЖ – €75 тысяч или €150 тысяч сразу в качестве беспроцентного депозита.

Регистрация компании в Сан-Марино в среднем занимает 10 рабочих дней.

Покупка готовых компаний в Сан-Марино не пользуется спросом. Рынок юридических услуг в Сан-Марино не массовый, поэтому клиенты предпочитают открыть компанию, отвечающую конкретным требованиям и задачам.

Стоимость услуг по регистрации компании

- Открытие личного и корпоративного счёта для нерезидента Евросоюза в государственных банках Сан-Марино – €1,5 тысячи.
- Проверка личности заявителя и каждого совершеннолетнего члена семьи (due diligence) – €1,5 тысячи.
- Регистрация компании под ключ – €10 тысяч.
- Работа аудитора (ежегодно) – от €4 тысяч.
- Оплата предоставления юридического адреса по месту нахождения аудитора (ежегодно) – €3 тысячи.
- Аренда квартиры (ежегодно, без учёта коммунальных услуг) – от €6 тысяч.
- Стоимость услуг по полному юридическому сопровождению получения ВНЖ, в зависимости от ситуации и количества членов семьи заявителя – от €50 тысяч до €100 тысяч.

Налоги в Сан-Марино

НДС

В Сан-Марино нет НДС, поэтому многие товары и услуги стоят дешевле, чем в других странах Европы, а стоимость электроэнергии в два-три раза ниже, чем в Италии.

Налог на прибыль

Стандартная ставка налога на прибыль для компаний в Сан-Марино составляет 17%. По европейским меркам ставка выглядит привлекательной, и при этом можно вычитать все бизнес-расходы.

Однако налог можно снизить в два раза. Для реально действующих компаний есть возможность платить 8,5%: для этого необходимо трудоустроить трёх резидентов Сан-Марино. Минимальная зарплата составляет €1,4 тысячи, а взносы работодателя составляют 26%, включая НДФЛ.

Налог на дивиденды

Особенно привлекательна по европейским меркам и ставка на дивиденды – всего 5%.

Налог на доходы физических лиц

НДФЛ для доходов, полученных на территории Сан-Марино, составляет 12-33% в зависимости от суммы, при этом можно вычитать различные расходы.

Налоговые резиденты Сан-Марино не платят налоги на доходы, полученные за пределами республики. Статус налогового резидента могут получить активные предприниматели, проводящие за пределами России свыше 183 дней в году. Но многие наши клиенты, которые не могут надолго покидать страну, переоформляют европейские активы на своих родственников.

Другие налоги

Налог при покупке недвижимости составляет 6,4%. Налога на богатство, ежегодного налога на недвижимость нет.

Особенности ведения бизнеса в Сан-Марино

Регистрация стартапа и инновационной компании в Сан-Марино

Если вы ведёте или создаёте инновационный бизнес, можете воспользоваться дополнительными преимуществами, которые предоставляет республика.

Если правительство заинтересует ваш проект, то первые четыре года бизнес полностью освобождается от уплаты налога на прибыль. Следующие четыре года ставка составит 4%, затем еще четыре года вы будете платить 8,5%.

Главный акционер инновационной компании может получить постоянный вид на жительство в Сан-Марино. Кроме него постоянный вид на жительство могут получить ещё два управляющих бизнесом, а временный вид на жительство – 10 сотрудников.

О привлекательности Сан-Марино для инновационного бизнеса говорит тот факт, что здесь зарегистрирован центр разработок Ferrari и MV Agusta.

Согласование заявки на инновационную деятельность

1. Предоставление описания деятельности компании.
2. Предоставление бизнес-плана.
3. Предоставление взноса за регистрацию.

Регистрация трастов в Сан-Марино

Мало кто знает о возможности регистрации трастов в Сан-Марино. Трасты – это мощный инструмент в арсенале любого преуспевающего предпринимателя, который может использоваться, например, для защиты активов или организации наследования семейного капитала.

Самым простым способом защиты актива является регистрация компании, в которой учредитель передает право распоряжения имуществом номинальному акционеру (попечителю). Попечителем выступает сотрудник банка. Финансовые отношения попечителя с учредителем и бенефициарами регулируются внутренними документами траста, не подлежащими разглашению. Доступ к ним третьи лица могут получить только на основании судебного решения, что на практике маловероятно, так как для этого необходимы веские основания.

Открыть траст в Сан-Марино так же просто, как и обычную компанию, а по затратам на ежегодное содержание будет отличаться лишь стоимостью сопровождения траста сотрудником банка. В зависимости от поставленных задач эта сумма составит €4-10 тысяч в год.

Преимущества регистрации и ведения бизнеса в стране

- Престижная европейская юрисдикция
- 17% налога на прибыль, который можно уменьшить до 8,5%, с возможностью списывать с налогооблагаемой суммы расходы на бизнес;
- налоговые преференции для инновационного бизнеса;
- нулевая ставка НДС;
- налог на дивиденды равный 5%;
- освобождение от налога на доходы за пределами Сан-Марино для налоговых резидентов;
- Возможность регистрировать трасты для защиты активов и организации наследования;
- Возможность оптимизации налогообложения при владении и наследовании европейских активов;
- Привлекательные условия регистрации частных самолётов и вертолётов;
- Сан-Марино не присоединилось к санкциям против России;
- Прямые перелеты из России через Болонью и Римини.